podpora@humanet.sk +421 905 510 687 +421 905 499 052 Podpora Videonávody Príručky Školenia Novinky

Príklad zaúčtovania vrátenej zálohy od O2

Každý nový klient mobilného operátora O2 skladá pri podpise zmluvy vratnú zálohu 20 € s DPH. Túto zálohu operátor vráti klientovi po 12 mesiacoch od podpisu zmluvy. Pošle dobropis na túto sumu, samotnú hodnotu však vráti formou použitia ako preddavkov na nasledujúce (alebo viaceré nasledujúce) faktúry za využívanie služieb. Ako takýto prípad zaúčtovať v Humanete?

Poznámka: účet 314 je použitý pre bežný preddavok. Účet 314/1 je vytvorený pre evidovanie vratnej zálohy u O2.

Poznámka: v uvedenom príklade je firma v roku 2010 kedy platí zálohu neplatcom DPH. V roku 2011 kedy zálohu O2 uplatní ako úhradu nových faktúr je už platcom DPH.

Predfaktúra* na vratnú zálohu, evidencia Záväzky
Dátum 26.7.2010, neplatca DPH
Popis Suma MD D
Vratná záloha SIM – predfaktúra 20 € 321/1 314

* predfaktúra je v Humanete účtovaná len z dôvodu automatického doplnenia účtu pri párovaní.
Samotná predfaktúra má však príznak Neúčtovať a neovplyvňuje výstupy účtovníctva.

Úhrada predfaktúry v hotovosti, evidencia Pokladňa – výdaj
Dátum 26.7.2010, neplatca DPH
Popis Suma MD D
Vratná záloha SIM – úhrada predfaktúry 20 € 314/1 211/1

Faktúra na vratnú zálohu, evidencia Záväzky
Dátum 27.7.2010, neplatca DPH
Popis Suma MD D
Vratná záloha SIM 20 € 314/1 321/1
Vratná záloha SIM – zálohová úhrada 20 € 321/1 314

Rok 2011 – vrátenie zálohy

Dobropis na vratnú zálohu, evidencia Záväzky
Dátum 19.4.2011, platca DPH (vrátenie zálohy z času keď firma ešte nebola platcom DPH)
Popis Suma MD D
Vratná záloha SIM - dobropis -20 € 314/1 321/1

Bežná faktúra za služby, evidencia Záväzky
Dátum 7.4.2011, platca DPH
Popis Suma MD D
Služby O2 – základ DPH 12,16 € 518/4 321/1
DPH 2,43 € 343/02 321/1
Spolu 14,59 €

Bežná faktúra za služby, evidencia Záväzky
Dátum 10.5.2011, platca DPH
Popis Suma MD D
Služby O2 – základ DPH 16,29 € 518/4 321/1
DPH 3,26 € 343/02 321/1
Spolu 19,55 €

Vysporiadanie vrátenej zálohy, evidencia Interný doklad
Dátum 10.5.2011, platca DPH
Popis Suma MD D
Vynulovanie dobropisu 20 € 314/1 321/1
Úhrada prvej faktúry 14,59 € 321/1 314/1
Úhrada druhej faktúry (zostatok 20 € - prvá úhrada) 5,41 € 321/1 314/1

Z druhej faktúry ostáva ešte na úhradu 19,55 € - 5,41 € = 14,14 €, ktoré môžu byť uhradené v banke alebo v pokladni.




Späť na vyhľadávanie